2022年11月4日，财政部、税务总局发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确了有关个人养老金递延纳税的个税优惠政策。想必对于我们普通人而言，最关心的莫过于个税优惠政策的内涵了。根据部分群众的分析，目前的个人养老金个税优惠政策其实更适合高收入者参加，那么真相真的如此吗？我们来根据个人养老金个人所得税政策的主要内容进行分析。
个人养老金是什么？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品(以下统称个人养老金产品)，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
2022年11月4日，《个人养老金实施办法》（下称《实施办法》）由人社部等五部门联合印发，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出了具体的规定。同时，财政部、税务总局发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（下称《公告》），明确了有关个人养老金递延纳税的个税优惠政策。只要是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者都可以参加个人养老金。
个人养老金个税优惠政策
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。这句话大家看起来可能觉得讳莫如深，那么我们下面一起来分析一下该个税优惠政策的具体内涵。
个人养老金更适合高收入者？
首先，我们必须要了解我国最新的个人所得税的政策详情。我国最新个人所得税的起征点为五千元，也就是说每月工资在五千元以下的，是不用缴纳个人所得税的；超过五千元不超过八千元的，税率为3%；工资在八千元到一万七千元之间的，税率为10%，也就是说工资越高，缴纳的税费也越高。个人所得税中的综合所得，主要包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，使用的税率为3%-45%。全年应纳税所得额不超过36000元的，按照最低3%的税率征税，依金额累加最多为45%。而经营所得适用5%~35%超额累进税率。
例如居民个人工资、薪金所得预扣预缴税率如下所示：
1、累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元， 预扣率3% 速算扣除数0；
2、累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分 ，预扣率10% ，速算扣除数2520；
3、累计预扣预缴应纳税所得额超过144000元至300000元的部分 ，预扣率20%， 速算扣除数16920；
4、累计预扣预缴应纳税所得额超过300000元至420000元的部分 ，预扣率25% ，速算扣除数31920；
5、累计预扣预缴应纳税所得额超过420000元至660000元的部分 ，预扣率30% ，速算扣除数52920；
6、累计预扣预缴应纳税所得额超过660000元至960000元的部分 ，预扣率35% ，速算扣除数85920；
7、累计预扣预缴应纳税所得额超过960000元的部分 ，预扣率45% ，速算扣除数181920。
那么国家个人所得税的税率和个人养老金的个税优惠又有什么关联呢？为什么说高收入者参加个人养老金更划算呢？因为，根据前述可知，目前个税工薪、劳务报酬等综合所得适用3%至45%超额累进税率，经营所得适用5%~35%超额累进税率，说明收入越高的人，适用的税率就越高。
那么此时，我们假设小李的收入适用于20%税率档次，那么他收入中的1.2万元就需要缴纳2400元的个税；但是他如果决定将这1.2万元收入拿去参加个人养老金，那么按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的政策来说，小李的这1.2万元暂时就不需要缴纳个税了（至领取养老金之前），这就相当于他当年省下了2400元的个税款，而小李的个人养老金账户增加1.2万块钱；并且在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；而在个人养老金领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
因此，上述小李缴纳的1.2万元个人养老金，在个人养老金账户购买相关金融产品并封闭管理后，直到小李退休领取时，最终的本金收益如果领取，则按照3%的税率来缴纳个税，这相比此前小李适用的20%个税税率档次来说得到了大幅度的降低（3%税率是综合所税率中的最低一档）。
中低收入者适合参加个人养老金吗？
首先，由于个人养老金是封闭管理的，也就是说你存入的钱是无法中途取出的。当然，如果你满足以下条件之一，就可以提取：1、达到领取基本养老金年龄。2、完全丧失劳动能力。3、出国（境）定居。4、国家规定的其他情形。因此对于中低收入者，可能会增加资金周转的难度，导致个人急需用钱时，个人养老金账户中有钱，却无法取出来应急。
其次，我国如今个人所得税的最低一档的税率为3%，而目前个人养老金支取时的税率也是3%，所以对于个人所得税税率没有超过3%的人而言，并没有得到实质性的税收优惠，反而会增加自身当前的经济负担，因此需要谨慎考虑是否参加个人养老金。尤其是对于目前存在较大还贷压力的中低收入者，不建议参加个人养老金，优先还清商业贷款应该会更加利于自身资金规划。
以上就是吱托邦对于个人养老金个税优惠政策对于高中低收入人群影响的解读。以上内容部分摘选自网络，并且仅代表个人观点，不构成任何意见或建议！请大家积极关注官方对于新政策的解读。
